廣東省

財政廳

行政許可1

境外會計師事務所臨時辦理審計業(yè)務審批。     
1. 香港地區(qū)會計師事務所臨時辦理審計業(yè)務審批
2. 澳門地區(qū)會計師事務所臨時辦理審計業(yè)務審批
3. 臺灣地區(qū)會計師事務所臨時辦理審計業(yè)務審批
4. 外國會計師事務所臨時辦理審計業(yè)務審批

《中華人民共和國注冊會計師法》（2014年修正）第四十四條，《關于下放境外會計師事務所在中國內(nèi)地臨時執(zhí)行審計業(yè)務審批項目有關政策銜接問題的通知》（財會〔2013〕25號）第一條，《國務院關于取消和下放一批行政審批項目的決定》（國發(fā)〔2014〕5號），《境外會計師事務所在中國內(nèi)地臨時執(zhí)行審計業(yè)務暫行規(guī)定》第三條

法人及非法人組織

省財政廳委托事項

行政許可2

會計師事務所（含分所）執(zhí)業(yè)許可審批。       
1. 會計師事務所分所執(zhí)業(yè)許可審批
2. 會計師事務所執(zhí)業(yè)許可審批

《中華人民共和國注冊會計師法》第二十五條、第二十七條，《會計師事務所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》第七條、第二十八條

法人及非法人組織

省財政廳委托事項

廣東省

財政廳

行政處罰1

對會計師事務所在未履行必要的審計程序，未獲取充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)的情況下出具審計報告；對同一委托單位的同一事項，依據(jù)相同的審計證據(jù)出具不同結論的審計報告；隱瞞審計中發(fā)現(xiàn)的問題，發(fā)表不恰當?shù)膶徲嬕庖姡晃磳嵤﹪栏竦闹鸺墢秃酥贫龋窗匆?guī)定編制和保存審計工作底稿；未保持形式上和實質上的獨立；違反執(zhí)業(yè)準則、規(guī)則的其他行為的行政處罰。

《會計師事務所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》（財政部令第89號）第六十條、第六十三條、第六十七條

法人及非法人組織

省財政廳委托事項

行政處罰2

對會計師事務所采取隱瞞有關情況、提供虛假材料等手段拒絕提供申請執(zhí)業(yè)許可情況的真實材料；對會計師事務所采取欺騙、賄賂等不正當手段獲得會計師事務所執(zhí)業(yè)許可的行為的行政處罰。

《會計師事務所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》（財政部令第89號）第六十四條

法人及非法人組織

行政處罰3

對公民、法人或者其他組織未經(jīng)批準，擅自從事《注冊會計師法》第十四條規(guī)定的注冊會計師業(yè)務的行為的行政處罰。

《中華人民共和國注冊會計師法》（2014年修正）第四十條，《會計師事務所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》 （財政部令第89號）第七十二條

自然人、法人及非法人組織

廣東省

財政廳

行政處罰4

對注冊會計師在未履行必要的審計程序，未獲取充分適當審計證據(jù)的情況下出具審計報告；對同一委托單位的同一事項，依據(jù)相同的審計證據(jù)出具不同結論的審計報告；隱瞞審計中發(fā)現(xiàn)的問題，發(fā)表不恰當?shù)膶徲嬕庖姡晃磳嵤﹪栏竦闹鸺墢秃酥贫龋窗匆?guī)定編制和保存審計工作底稿；未保持形式上和實質上的獨立；違反執(zhí)業(yè)準則、規(guī)則的其他行為的行政處罰。

《會計師事務所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》（財政部令第89號）第六十條、第六十三條、第七十條

自然人

省財政廳委托事項

行政處罰5

對會計師事務所、注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務中違反規(guī)定對于下述情形不予拒絕出具有關報告的行為的行政處罰：委托人示意其作不實或者不當證明；委托人故意不提供有關會計資料和文件；因委托人有其他不合理要求，致使注冊會計師出具的報告不能對財務會計的重要事項作出正確表述。明知委托人對重要事項的財務會計處理與國家有關規(guī)定相抵觸，而不予指明；明知委托人的財務會計處理會直接損害報告使用人或者其他利害關系人的利益，而予以隱瞞或者作不實的報告；明知委托人的財務會計處理會導致報告使用人或者其他利害關系人產(chǎn)生重大誤解，而不予指明；明知委托人的會計報表的重要事項有其他不實的內(nèi)容，而不予指明。

《中華人民共和國注冊會計師法》（2014年修正）第二十條、第二十一條、第三十九條

自然人、法人及非法人組織

省財政廳委托事項

廣東省

財政廳

行政處罰6

對會計師事務所向省級以上財政部門提供虛假材料或者不及時報送相關材料的行為的行政處罰。

《會計師事務所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》（財政部令第89號）第六十二條、第六十八條

法人及非法人組織

省財政廳委托事項

惠州市

財政局

行政處罰7

對利用開展職務之便，謀取不正當利益的；允許其他機構以本機構名義開展業(yè)務，或者冒用其他機構名義開展業(yè)務的；以惡性壓價、支付回扣、虛假宣傳，或者貶損、詆毀其他評估機構等不正當手段招攬業(yè)務的；受理與自身有利害關系的業(yè)務的；分別接受利益沖突雙方的委托，對同一評估對象進行評估的；出具有重大遺漏的評估報告的；未按規(guī)定期限保存評估檔案的；聘用或指定不符合規(guī)定的人員從事評估業(yè)務的；對本機構的評估專業(yè)人員疏于管理，造成不良后果、未取得資產(chǎn)評估師資格的人員簽署法定資產(chǎn)評估業(yè)務資產(chǎn)評估報告的、承辦并出具法定資產(chǎn)評估業(yè)務資產(chǎn)評估報告的資產(chǎn)評估師人數(shù)不符合法律規(guī)定的行為的行政處罰。

《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》第四十四條、第四十五條、第四十七條、第四十八條、第四十九條、第五十二條、第五十三條規(guī)定，《資產(chǎn)評估行業(yè)財政監(jiān)督管理辦法》（財政部令第86號）第六十一條、第六十二條、第六十三條、第六十四條、第六十五條、第六十六條規(guī)定

自然人、法人及非法人組織

省財政廳重心下移事項

惠州市

財政局

行政處罰8

授意、指使、強令會計機構、會計人員及其他人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務會計報告或者隱匿、故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告，尚不構成犯罪的行為的行政處罰。

《中華人民共和國會計法》（2017年修正）第四十五條

自然人、法人及非法人組織

省財政廳重心下移事項

惠州市

財政局

行政處罰9

對單位或相關人員不依法設置會計賬簿，私設會計賬簿，未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得的原始憑證不符合規(guī)定，以未經(jīng)審核的會計憑證為依據(jù)登記會計賬簿或者登記會計賬簿不符合規(guī)定，隨意變更會計處理方法，向不同的會計資料使用者提供的財務會計報告編制依據(jù)不一致，未按照規(guī)定使用會計記錄文字或者記賬本位幣，未按照規(guī)定保管會計資料，致使會計資料毀損、滅失，未按照規(guī)定建立并實施單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度或者拒絕依法實施的監(jiān)督或者不如實提供有關會計資料及有關情況，任用會計人員不符合《會計法》規(guī)定的行為的行政處罰。

《中華人民共和國會計法》（2017年修正）第四十二條

自然人、法人及非法人組織

省財政廳重心下移事項

惠州市

財政局

行政處罰10

對偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務會計報告，尚不構成犯罪；隱匿或者故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告，尚不構成犯罪的行為的行政處罰。

《中華人民共和國會計法》（2017年修正）第四十三、四十四條

自然人、法人及非法人組織

省財政廳重心下移事項

惠州市

財政局

行政處罰11

對代理記賬機構在辦理業(yè)務中違反會計法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，造成委托人會計核算混亂、損害國家和委托人利益的行為的行政處罰。

《代理記賬管理辦法》（財政部令第80號）第二十二條

法人及非法人組織

省財政廳重心下移事項

惠州市

財政局

行政處罰12

對政府采購活動的行政處罰

《中華人民共和國政府采購法》（2014修正）,《中華人民共和國政府采購法實施條例》（國務院令第658號）,《廣東省實施<中華人民共和國政府采購法>辦法》（廣東省第十一屆人民代表大會常務委員會公告第12號）,《政府采購非招標采購方式管理辦法》（財政部令第74號），《政府采購貨物和服務招標投標管理辦法》（財政部令第87號），《政府采購質疑和投訴辦法》（財政部令第94號）,《政府采購信息發(fā)布管理辦法》（財政部令第101號），《政府采購框架協(xié)議采購方式管理暫行辦法》（財政部令第110號）。 

自然人、法人及非法人組織